Актуализированы материалы по вопросам налогообложения. С рекомендациями ИМНС можно ознакомиться здесь. Появился раздел о создании ООО.
Close
Close
Close
Актуализированы материалы по вопросам налогообложения. С рекомендациями ИМНС можно ознакомиться здесь. Появился раздел о создании ООО.
Задайте нам вопрос!
В ближайшее время будут внесены изменения в Налоговый кодекс Республики Беларусь, которые коснутся в том числе ИП, самозанятых и ремесленников.

Наша команда работает над обновлением соответствующего контента на сайте, следите за изменениями!
Единый налог заменяет собой уплату подоходного налога, НДС, экологического налога, налога на добычу (изъятие) природных ресурсов, местных налогов и сборов.

Налог уплачивается до начала осуществления деятельности.

Ставка налога зависит от того, какой вид деятельности и в каком населенном пункте самозанятый планирует осуществлять.
20
27
39
45
Реализация хлебобулочных и кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции
Деятельность актеров, танцоров, музыкантов, исполнителей разговорного жанра, выступающих индивидуально, предоставление услуг тамадой
120
104
84
60
Деятельность по копированию, подготовке документов и прочая специализированная офисная деятельность
79
69
60
45
Деятельность по письменному и устному переводу
79
69
60
45
Деятельность, связанная с поздравлением с днем рождения, Новым годом и иными праздниками независимо от места их проведения
120
104
84
60
18
21
24
28
Кошение трав на газонах, уборка озелененной территории от листьев, скошенной травы и мусора
60
84
104
120
Музыкально-развлекательное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий
Нанесение аквагрима
45
57
64
74
Настройка музыкальных инструментов
59
51
44
26
Оказание услуг по выращиванию сельскохозяйственной продукции, предоставление услуг по дроблению зерна, выпас скота
22
19
16
13
Парикмахерские и косметические услуги, услуги по маникюру и педикюру
105
91
59
33
Предоставление услуг, оказываемых при помощи автоматов для измерения веса, роста
23
20
16
13
Предоставление принадлежащих на праве собственности физическому лицу иным физическим лицам жилых помещений, садовых домиков, дач для краткосрочного проживания (за каждую сдаваемую жилую комнату в квартире, жилом доме, за каждый садовый домик, за каждую дачу)
133
116
82
71
Производство одежды (в том числе головных уборов) и обуви из материалов потребителя
63
55
47
24
Работы и услуги по дизайну интерьеров, графическому дизайну, оформлению (украшению) автомобилей, внутреннего пространства капитальных строений (зданий, сооружений), помещений, иных мест, моделирование предметов оформления интерьера, текстильных изделий, мебели, одежды и обуви, предметов личного пользования и бытовых изделий
Разработка веб-сайтов, установка (настройка) компьютеров и программного обеспечения, восстановление компьютеров после сбоя, ремонт, техническое обслуживание компьютеров и периферийного оборудования, обучение работе на персональном компьютере
Распиловка и колка дров, погрузка и разгрузка грузов
43
86
96
110
44
86
96
110
9
12
16
18
Ремонт и восстановление, включая перетяжку, домашней мебели из материалов потребителя
28
52
60
69
Ремонт часов, обуви
58
50
43
25
Ремонт швейных, трикотажных изделий и головных уборов, кроме ремонта ковров и ковровых изделий
66
57
50
42
Репетиторство
38
33
30
24
Сборка мебели
63
55
47
28
Стирка и глаженье постельного белья и других вещей, выгул домашних животных и уход за ними, закупка продуктов, мытье посуды и приготовление пищи в домашних хозяйствах граждан, внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги
28
24
21
18
Упаковка товаров, предоставленных потребителем
26
23
33
28
Услуги по содержанию, уходу и дрессировке домашних животных, кроме сельскохозяйственных животных
49
43
16
13
Уход за взрослыми и детьми
28
24
21
18
Фотосъемка, изготовление фотографий
114
99
77
60
Чистка и уборка жилых помещений
66
57
55
45
Штукатурные, малярные, стекольные работы, работы по устройству покрытий пола и облицовке стен, оклеивание стен обоями, кладка (ремонт) печей и каминов
136
118
103
58
Ставка налога рассчитывается налоговыми органами на основании сведений, которые будут указаны в заявлении о постановке на учет.

Если деятельность связана с реализацией товаров на торговых или иных установленных местах, осуществляется менее пятнадцати дней в месяц, и другими видами деятельности, для осуществления которых предусмотрена уплата единого налога, лицо не занимается, то применяется понижающий коэффициент 0,5.

Единый налог платится за те месяцы, в которых осуществляется деятельность. По истечении срока, который указан как период осуществления деятельности, необходимо снова уведомить налоговую и получить расчет единого налога.
Областные и Минский городской Советы депутатов имеют право уменьшить (не более, чем в два раза) ставки единого налога в зависимости от:
1. населенного пункта, в котором осуществляется деятельность плательщиков (город Минск, города областного, районного подчинения, поселки городского типа, сельские населенные пункты);
2. места осуществления деятельности плательщиков в пределах населенного пункта (центр, окраина, транспортные развязки, удаленность данного места от остановок пассажирского транспорта).
Единый налог
Документ, подтверждающий основания для льготы
Если
Удостоверение инвалида / Пенсионное удостоверение со сведениями о группе инвалидности и сроке, на который она установлена
Родители (усыновители, удочерители), воспитывающие детей-инвалидов в возрасте до 18 лет
20%
Паспорт + удостоверение ребенка-инвалида
20%
Инвалиды
Удостоверения инвалида / пенсионные удостоверения со сведениями о группе инвалидности + копия свидетельства о рождении ребенка / справка о том, что ребенок получает образование в дневной форме
100%
Родители (усыновители, удочерители), оба являющиеся инвалидами I и II группы и воспитывающие несовершеннолетних детей и (или) детей, получающих образование в дневной форме получения образования
Документы по соответствующим основаниям
45%
Лица, относящиеся к нескольким из вышеперечисленных категорий
Паспорт + удостоверение многодетной семьи
20%
Родители (усыновители, удочерители) в многодетных семьях с тремя и более детьми в возрасте до 18 лет
Пенсионное удостоверение
20%
Пенсионеры по возрасту
Кто имеет право на льготу
Размер снижения ставки единого налога
Документ, подтверждающий основания льготы
Единый налог заменяет собой уплату подоходного налога, НДС, экологического налога, налога на добычу (изъятие) природных ресурсов, местных налогов и сборов.

Налог уплачивается до начала осуществления деятельности.

Ставка налога зависит от того, какой вид деятельности и в каком населенном пункте самозанятый планирует осуществлять.
Ставка налога рассчитывается налоговыми органами на основании сведений, которые будут указаны в заявлении о постановке на учет.

Если деятельность связана с реализацией товаров на торговых или иных установленных местах, осуществляется менее пятнадцати дней в месяц, и другими видами деятельности, для осуществления которых предусмотрена уплата единого налога, лицо не занимается, то применяется понижающий коэффициент 0,5.

Единый налог платится за те месяцы, в которых осуществляется деятельность. По истечении срока, который указан как период осуществления деятельности, необходимо снова уведомить налоговую и получить расчет единого налога.
Областные и Минский городской Советы депутатов имеют право уменьшить (не более чем в два раза) ставки единого налога в зависимости от:
1. населенного пункта, в котором осуществляется деятельность плательщиков (Минск, города областного, районного подчинения, поселки городского типа, сельские населенные пункты);
2. места осуществления деятельности плательщиков в пределах населенного пункта (центр, окраина, транспортные развязки, удаленность данного места от остановок пассажирского транспорта).
3. категории плательщиков (ИП или физические лица, не осуществляющие предпринимательскую деятельность).

Льготами могут воспользоваться следующие категории лиц (при условии, что такие лица не сдают в краткосрочную аренду жилые помещения, садовые домики, дачи): ознакомиться с ними можно здесь.
Документ, подтверждающий основания для льготы

Если такая деятельность, как репетиторство, письменный и устный перевод, а также разработка веб-сайтов, установка (настройка) компьютеров и программного обеспечения, восстановление компьютеров после сбоя, ремонт, техническое обслуживание компьютеров и периферийного оборудования, обучение работе на персональном компьютере ведется дистанционно, посредством сети Интернет, то к физическому лицу применяется ставка единого налога в привязке к месту постановки физического лица на учет.

В том случае, если физическое лицо планирует осуществлять разные виды деятельности в разных местах, то применимые ставки единого налога не суммируются (исключение – суммируется ставка единого налога по каждому сдаваемому в краткосрочный наем объекту), а налоговый орган произведет расчет подлежащего уплате налога по максимальной применимой ставке.
Единый налог
Услуги учителя-дефектолога
292
143
245
61
55
106
Штукатурные, малярные, стекольные работы, работы по устройству покрытий пола и облицовке стен, оклеивание стен обоями, кладка (ремонт) печей и каминов, чистка и покраска кровли, покраска ограждений и хозяйственных построек, установка дверных полотен и коробок, окон и оконных коробок, рам из различных материалов
61
Чистка и уборка жилых помещений
Фотосъемка, изготовление фотографий
Уход за взрослыми и детьми
135
Услуги по содержанию, уходу и дрессировке домашних животных, кроме сельскохозяйственных животных
Упаковка товаров, предоставленных потребителем
82
143
124
149
39
Стирка и глаженье постельного белья и других вещей в домашних хозяйствах граждан, выгул домашних животных и уход за ними, закупка продуктов, мытье посуды и приготовление пищи в домашних хозяйствах граждан, внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги
237
237
286
135
49
226
47
126
159
259
61
259
169
Сборка мебели, установка (крепление) в домашних хозяйствах предметов интерьера и бытовых изделий (за исключением кондиционеров и газовых плит), монтаж встраиваемых кухонь, встраиваемых шкафов, антресолей
169
259
Репетиторство
263
96
Ремонт швейных, трикотажных изделий и головных уборов, кроме ремонта ковров и ковровых изделий
155
94
Ремонт часов, обуви, зонтов, сумок, чемоданов, изготовление дубликатов ключей, нанесение моментальной гравировки на предметы, предоставленные потребителем
Ремонт и восстановление, включая перетяжку, домашней мебели
Распиловка и колка дров, погрузка и разгрузка грузов
Разработка веб-сайтов, установка (настройка) компьютеров и программного обеспечения, восстановление компьютеров после сбоя, ремонт, техническое обслуживание компьютеров и периферийного оборудования, обучение работе на персональном компьютере
Работы и услуги по дизайну интерьеров, графическому дизайну, оформлению (украшению) автомобилей, внутреннего пространства капитальных строений (зданий, сооружений), помещений, иных мест, моделирование предметов оформления интерьера, текстильных изделий, мебели, одежды и обуви, предметов личного пользования и бытовых изделий
Производство одежды (в том числе головных уборов) и обуви
Предоставление принадлежащих на праве собственности физическому лицу иным физическим лицам жилых помещений, садовых домиков, дач для краткосрочного проживания (за каждую сдаваемую жилую комнату в квартире, жилом доме, за каждый садовый домик, за каждую дачу)
Предоставление услуг, оказываемых при помощи автоматов для измерения веса, роста
Парикмахерские и косметические услуги, услуги по маникюру и педикюру
Оказание услуг по выращиванию сельскохозяйственной продукции, предоставление услуг по дроблению зерна, отжиму сока, выпас скота
Настройка, ремонт музыкальных инструментов
Нанесение аквагрима
Музыкально-развлекательное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий
Кошение трав на газонах, уборка озелененной территории от листьев, скошенной травы и мусора
Деятельность, связанная с поздравлением с днем рождения, Новым годом и иными праздниками независимо от места их проведения
Деятельность по письменному и устному переводу
Деятельность по копированию, подготовке документов и прочая специализированная офисная деятельность
Деятельность актеров, танцоров, музыкантов, исполнителей разговорного жанра, выступающих индивидуально, предоставление услуг тамадой
Видеосъемка событий
Реализация хлебобулочных и кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции
Реализация продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады, животных (за исключением котят и щенков)
Реализация котят и щенков при условии содержания домашнего животного (кошки, собаки)
Вид деятельности
Ставки единого налога за месяц, рублей, г. Минск
Ландшафтное проектирование
88
253

Курьерская деятельность (деятельность по доставке товаров, посылок, пакетов)
136
Чистка салонов транспортных средств
153
Содержание могил и уход за ними
Аренда, прокат развлекательного и спортивного оборудования (велосипеды, коньки, туристическое снаряжение и прочее)
65
114
Услуги учителя-дефектолога
269
130
226
54
52
98
Штукатурные, малярные, стекольные работы, работы по устройству покрытий пола и облицовке стен, оклеивание стен обоями, кладка (ремонт) печей и каминов, чистка и покраска кровли, покраска ограждений и хозяйственных построек, установка дверных полотен и коробок, окон и оконных коробок, рам из различных материалов
54
Чистка и уборка жилых помещений
Фотосъемка, изготовление фотографий
Уход за взрослыми и детьми
126
Услуги по содержанию, уходу и дрессировке домашних животных, кроме сельскохозяйственных животных
Упаковка товаров, предоставленных потребителем
76
130
115
137
37
Стирка и глаженье постельного белья и других вещей в домашних хозяйствах граждан, выгул домашних животных и уход за ними, закупка продуктов, мытье посуды и приготовление пищи в домашних хозяйствах граждан, внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги
219
219
265
126
46
208
43
117
148
239
54
239
158
Сборка мебели, установка (крепление) в домашних хозяйствах предметов интерьера и бытовых изделий (за исключением кондиционеров и газовых плит), монтаж встраиваемых кухонь, встраиваемых шкафов, антресолей
158
239
Репетиторство
243
89
Ремонт швейных, трикотажных изделий и головных уборов, кроме ремонта ковров и ковровых изделий
143