Актуализированы материалы по вопросам налогообложения. С рекомендациями ИМНС можно ознакомиться здесь. Появился раздел о создании ООО.
Актуализированы материалы по вопросам налогообложения. С рекомендациями ИМНС можно ознакомиться здесь. Появился раздел о создании ООО.
Единый налог заменяет собой уплату подоходного налога, НДС, экологического налога, налога на добычу (изъятие) природных ресурсов, местных налогов и сборов.

Налог уплачивается до начала осуществления деятельности.

Ставка налога зависит от того, какой вид деятельности и в каком населенном пункте самозанятый планирует осуществлять.
Ставка налога рассчитывается налоговыми органами на основании сведений, которые будут указаны в заявлении о постановке на учет.

Если деятельность связана с реализацией товаров на торговых или иных установленных местах, осуществляется менее пятнадцати дней в месяц, и другими видами деятельности, для осуществления которых предусмотрена уплата единого налога, лицо не занимается, то применяется понижающий коэффициент 0,5.

Единый налог платится за те месяцы, в которых осуществляется деятельность. По истечении срока, который указан как период осуществления деятельности, необходимо снова уведомить налоговую и получить расчет единого налога.
Областные и Минский городской Советы депутатов имеют право уменьшить (не более чем в два раза) ставки единого налога в зависимости от:
1. населенного пункта, в котором осуществляется деятельность плательщиков (Минск, города областного, районного подчинения, поселки городского типа, сельские населенные пункты);
2. места осуществления деятельности плательщиков в пределах населенного пункта (центр, окраина, транспортные развязки, удаленность данного места от остановок пассажирского транспорта).
3. категории плательщиков (ИП или физические лица, не осуществляющие предпринимательскую деятельность).

Льготами могут воспользоваться следующие категории лиц (при условии, что такие лица не сдают в краткосрочную аренду жилые помещения, садовые домики, дачи): ознакомиться с ними можно здесь.
Документ, подтверждающий основания для льготы

Если такая деятельность, как репетиторство, письменный и устный перевод, а также разработка веб-сайтов, установка (настройка) компьютеров и программного обеспечения, восстановление компьютеров после сбоя, ремонт, техническое обслуживание компьютеров и периферийного оборудования, обучение работе на персональном компьютере ведется дистанционно, посредством сети Интернет, то к физическому лицу применяется ставка единого налога в привязке к месту постановки физического лица на учет.

В том случае, если физическое лицо планирует осуществлять разные виды деятельности в разных местах, то применимые ставки единого налога не суммируются (исключение – суммируется ставка единого налога по каждому сдаваемому в краткосрочный наем объекту), а налоговый орган произведет расчет подлежащего уплате налога по максимальной применимой ставке.
Единый налог
438
286
490
92
110
212
Штукатурные, малярные, стекольные работы, работы по устройству покрытий пола и облицовке стен, оклеивание стен обоями, кладка (ремонт) печей и каминов, чистка и покраска кровли, покраска ограждений и хозяйственных построек, установка дверных полотен и коробок, окон и оконных коробок, рам из различных материалов
122
Чистка и уборка жилых помещений
Фотосъемка, изготовление фотографий
Уход за взрослыми и детьми
270
Услуги по содержанию, уходу и дрессировке домашних животных, кроме сельскохозяйственных животных
Упаковка товаров, предоставленных потребителем
164
215
186
224
39
Стирка и глаженье постельного белья и других вещей в домашних хозяйствах граждан, выгул домашних животных и уход за ними, закупка продуктов, мытье посуды и приготовление пищи в домашних хозяйствах граждан, внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги
593
474
429
203
98
339
47
252
318
518
61
518
169
Сборка мебели, установка (крепление) в домашних хозяйствах предметов интерьера и бытовых изделий (за исключением кондиционеров и газовых плит), монтаж встраиваемых кухонь, встраиваемых шкафов, антресолей
338
518
Репетиторство, услуги учителя-дефектолога
526
96
Ремонт швейных, трикотажных изделий и головных уборов, кроме ремонта ковров и ковровых изделий
155
94
Ремонт часов, обуви, зонтов, сумок, чемоданов, изготовление дубликатов ключей, нанесение моментальной гравировки на предметы, предоставленные потребителем
Ремонт и восстановление, включая перетяжку, домашней мебели
Распиловка и колка дров, погрузка и разгрузка грузов
Разработка веб-сайтов, установка (настройка) компьютеров и программного обеспечения, восстановление компьютеров после сбоя, ремонт, техническое обслуживание компьютеров и периферийного оборудования, обучение работе на персональном компьютере
Работы и услуги по дизайну интерьеров, графическому дизайну, оформлению (украшению) автомобилей, внутреннего пространства капитальных строений (зданий, сооружений), помещений, иных мест, моделирование предметов оформления интерьера, текстильных изделий, мебели, одежды и обуви, предметов личного пользования и бытовых изделий
Производство одежды (в том числе головных уборов) и обуви
Предоставление принадлежащих на праве собственности физическому лицу иным физическим лицам жилых помещений, садовых домиков, дач для краткосрочного проживания (за каждую сдаваемую жилую комнату в квартире, жилом доме, за каждый садовый домик, за каждую дачу)
Предоставление услуг, оказываемых при помощи автоматов для измерения веса, роста
Парикмахерские и косметические услуги, услуги по маникюру и педикюру
Оказание услуг по выращиванию сельскохозяйственной продукции, предоставление услуг по дроблению зерна, отжиму сока, выпас скота
Настройка, ремонт музыкальных инструментов
Нанесение аквагрима
Музыкально-развлекательное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий
Кошение трав на газонах, уборка озелененной территории от листьев, скошенной травы и мусора
Деятельность, связанная с поздравлением с днем рождения, Новым годом и иными праздниками независимо от места их проведения
Деятельность по письменному и устному переводу
Деятельность по копированию, подготовке документов и прочая специализированная офисная деятельность
Деятельность актеров, танцоров, музыкантов, исполнителей разговорного жанра, выступающих индивидуально, предоставление услуг тамадой
Видеосъемка событий
Реализация хлебобулочных и кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции
Реализация продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады, животных (за исключением котят и щенков)
Реализация котят и щенков при условии содержания домашнего животного (кошки, собаки)
Вид деятельности
Ставки единого налога за месяц, рублей, г. Минск
Ландшафтное проектирование
506
272
Курьерская деятельность (деятельность по доставке товаров, посылок, пакетов)
306
Чистка салонов транспортных средств
130
Содержание могил и уход за ними
Аренда, прокат развлекательного и спортивного оборудования (велосипеды, коньки, туристическое снаряжение и прочее)
228
365
Разовая реализация иностранными гражданами и лицами без гражданства, временно пребывающими и временно проживающими в Республике Беларусь, произведений живописи, графики, скульптуры, изделий народных художественных ремесел, продукции растениеводства и пчеловодства
404
260
452
81
104
196
108
252
152
195
173
206
37
548
438
398
189
92
312
43
234
296
478
54
478
158
316
478
486
89
143
87
Вид деятельности
468
236
278
118
208
Ставки единого налога за месяц, рублей, города Брест, Витебск, Гомель, Гродно, Могилев, Минский район
339
Реализация котят и щенков при условии содержания домашнего животного (кошки, собаки)
Реализация продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады, животных (за исключением котят и щенков)
Реализация хлебобулочных и кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции
Видеосъемка событий
Деятельность актеров, танцоров, музыкантов, исполнителей разговорного жанра, выступающих индивидуально, предоставление услуг тамадой
Деятельность по копированию, подготовке документов и прочая специализированная офисная деятельность
Деятельность по письменному и устному переводу
Деятельность, связанная с поздравлением с днем рождения, Новым годом и иными праздниками независимо от места их проведения
Кошение трав на газонах, уборка озелененной территории от листьев, скошенной травы и мусора
Музыкально-развлекательное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий
Нанесение аквагрима
Настройка, ремонт музыкальных инструментов
Оказание услуг по выращиванию сельскохозяйственной продукции, предоставление услуг по дроблению зерна, отжиму сока, выпас скота
Парикмахерские и косметические услуги, услуги по маникюру и педикюру
Предоставление услуг, оказываемых при помощи автоматов для измерения веса, роста
Предоставление принадлежащих на праве собственности физическому лицу иным физическим лицам жилых помещений, садовых домиков, дач для краткосрочного проживания (за каждую сдаваемую жилую комнату в квартире, жилом доме, за каждый садовый домик, за каждую дачу)
Производство одежды (в том числе головных уборов) и обуви
Работы и услуги по дизайну интерьеров, графическому дизайну, оформлению (украшению) автомобилей, внутреннего пространства капитальных строений (зданий, сооружений), помещений, иных мест, моделирование предметов оформления интерьера, текстильных изделий, мебели, одежды и обуви, предметов личного пользования и бытовых изделий
Разработка веб-сайтов, установка (настройка) компьютеров и программного обеспечения, восстановление компьютеров после сбоя, ремонт, техническое обслуживание компьютеров и периферийного оборудования, обучение работе на персональном компьютере
Распиловка и колка дров, погрузка и разгрузка грузов
Ремонт и восстановление, включая перетяжку, домашней мебели
Ремонт часов, обуви, зонтов, сумок, чемоданов, изготовление дубликатов ключей, нанесение моментальной гравировки на предметы, предоставленные потребителем
Ремонт швейных, трикотажных изделий и головных уборов, кроме ремонта ковров и ковровых изделий
Репетиторство, услуги учителя-дефектолога
Сборка мебели, установка (крепление) в домашних хозяйствах предметов интерьера и бытовых изделий (за исключением кондиционеров и газовых плит), монтаж встраиваемых кухонь, встраиваемых шкафов, антресолей
Стирка и глаженье постельного белья и других вещей в домашних хозяйствах граждан, выгул домашних животных и уход за ними, закупка продуктов, мытье посуды и приготовление пищи в домашних хозяйствах граждан, внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги
Упаковка товаров, предоставленных потребителем
Услуги по содержанию, уходу и дрессировке домашних животных, кроме сельскохозяйственных животных
Уход за взрослыми и детьми
Фотосъемка, изготовление фотографий
Чистка и уборка жилых помещений
Штукатурные, малярные, стекольные работы, работы по устройству покрытий пола и облицовке стен, оклеивание стен обоями, кладка (ремонт) печей и каминов, чистка и покраска кровли, покраска ограждений и хозяйственных построек, установка дверных полотен и коробок, окон и оконных коробок, рам из различных материалов
Ландшафтное проектирование
Курьерская деятельность (деятельность по доставке товаров, посылок, пакетов)
Чистка салонов транспортных средств
Содержание могил и уход за ними
Аренда, прокат развлекательного и спортивного оборудования (велосипеды, коньки, туристическое снаряжение и прочее)
Разовая реализация иностранными гражданами и лицами без гражданства, временно пребывающими и временно проживающими в Республике Беларусь, произведений живописи, графики, скульптуры, изделий народных художественных ремесел, продукции растениеводства и пчеловодства
Вид деятельности
города Барановичи, Бобруйск, Борисов, Жлобин, Жодино, Лида, Мозырь, Молодечно, Новополоцк, Орша, Пинск, Полоцк, Речица, Светлогорск, Слуцк, Солигорск
172
108
260
190
444
371
252
368
75
78
158
100
228
146
180
153
188
30
518
414
296
171
78
212
39
208
272
404
50
404
143
286
404
426
64
132
84
306
Реализация котят и щенков при условии содержания домашнего животного (кошки, собаки)
Реализация продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады, животных (за исключением котят и щенков)
Реализация хлебобулочных и кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции
Видеосъемка событий
Деятельность актеров, танцоров, музыкантов, исполнителей разговорного жанра, выступающих индивидуально, предоставление услуг тамадой
Деятельность по копированию, подготовке документов и прочая специализированная офисная деятельность
Деятельность по письменному и устному переводу
Деятельность, связанная с поздравлением с днем рождения, Новым годом и иными праздниками независимо от места их проведения
Кошение трав на газонах, уборка озелененной территории от листьев, скошенной травы и мусора
Музыкально-развлекательное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий
Нанесение аквагрима
Настройка, ремонт музыкальных инструментов
Оказание услуг по выращиванию сельскохозяйственной продукции, предоставление услуг по дроблению зерна, отжиму сока, выпас скота
Парикмахерские и косметические услуги, услуги по маникюру и педикюру
Предоставление услуг, оказываемых при помощи автоматов для измерения веса, роста
Предоставление принадлежащих на праве собственности физическому лицу иным физическим лицам жилых помещений, садовых домиков, дач для краткосрочного проживания (за каждую сдаваемую жилую комнату в квартире, жилом доме, за каждый садовый домик, за каждую дачу)
Производство одежды (в том числе головных уборов) и обуви
Работы и услуги по дизайну интерьеров, графическому дизайну, оформлению (украшению) автомобилей, внутреннего пространства капитальных строений (зданий, сооружений), помещений, иных мест, моделирование предметов оформления интерьера, текстильных изделий, мебели, одежды и обуви, предметов личного пользования и бытовых изделий
Разработка веб-сайтов, установка (настройка) компьютеров и программного обеспечения, восстановление компьютеров после сбоя, ремонт, техническое обслуживание компьютеров и периферийного оборудования, обучение работе на персональном компьютере
Распиловка и колка дров, погрузка и разгрузка грузов
Ремонт и восстановление, включая перетяжку, домашней мебели
Ремонт часов, обуви, зонтов, сумок, чемоданов, изготовление дубликатов ключей, нанесение моментальной гравировки на предметы, предоставленные потребителем
Ремонт швейных, трикотажных изделий и головных уборов, кроме ремонта ковров и ковровых изделий
Репетиторство, услуги учителя-дефектолога
Сборка мебели, установка (крепление) в домашних хозяйствах предметов интерьера и бытовых изделий (за исключением кондиционеров и газовых плит), монтаж встраиваемых кухонь, встраиваемых шкафов, антресолей
Стирка и глаженье постельного белья и других вещей в домашних хозяйствах граждан, выгул домашних животных и уход за ними, закупка продуктов, мытье посуды и приготовление пищи в домашних хозяйствах граждан, внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги
Упаковка товаров, предоставленных потребителем
Услуги по содержанию, уходу и дрессировке домашних животных, кроме сельскохозяйственных животных
Уход за взрослыми и детьми
Фотосъемка, изготовление фотографий
Чистка и уборка жилых помещений
Штукатурные, малярные, стекольные работы, работы по устройству покрытий пола и облицовке стен, оклеивание стен обоями, кладка (ремонт) печей и каминов, чистка и покраска кровли, покраска ограждений и хозяйственных построек, установка дверных полотен и коробок, окон и оконных коробок, рам из различных материалов
Ландшафтное проектирование
Курьерская деятельность (деятельность по доставке товаров, посылок, пакетов)
Чистка салонов транспортных средств
Содержание могил и уход за ними
Аренда, прокат развлекательного и спортивного оборудования (велосипеды, коньки, туристическое снаряжение и прочее)
Разовая реализация иностранными гражданами и лицами без гражданства, временно пребывающими и временно проживающими в Республике Беларусь, произведений живописи, графики, скульптуры, изделий народных художественных ремесел, продукции растениеводства и пчеловодства
213
220
294
66
66
140
88
140
116
155
92
105
21
263
210
263
87
66
123
33
126
220
294
44
294
110
220
294
316
49
130
79