1. Деятельность, при осуществлении которой уплачивается единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц

Продажа на торговых местах продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады, животных (за исключением котят и щенков), изготовленных этими лицами хлебобулочных и кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции.
Продажа котят и щенков при условии содержания домашнего животного (кошки, собаки).
Видеосъемка событий, фотосъемка, изготовление фотографий.
Деятельность актеров, танцоров, музыкантов, исполнителей разговорного жанра, выступающих индивидуально, предоставление услуг тамадой.
Копирование, подготовка документов и другая специализированная офисная деятельность.
Письменный и устный перевод.
Деятельность, связанная с поздравлением с днем рождения, Новым годом и другими праздниками (независимо от места их проведения).
Кошение трав, уборка озелененной территории от листьев, скошенной травы и мусора.
Музыкально-развлекательное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий.
Нанесение аквагрима.
Настройка, ремонт музыкальных инструментов.
Выращивание сельскохозяйственной продукции, предоставление услуг по дроблению зерна, отжиму сока, выпас скота.
Парикмахерские и косметические услуги, маникюр и педикюр.
Предоставление услуг, оказываемых при помощи автоматов для измерения веса, роста.
Производство одежды (в том числе головных уборов) и обуви.
Дизайн интерьеров, графический дизайн, оформление автомобилей, внутреннего пространства помещений, иных мест, а также создание моделей предметов интерьера, текстильных изделий, мебели, одежды и обуви, предметов личного пользования и бытовых изделий.
Разработка веб-сайтов, установка (настройка) компьютеров и программного обеспечения, восстановление компьютеров после сбоя, ремонт, техническое обслуживание компьютеров и периферийного оборудования, обучение работе на персональном компьютере.
Распиловка и колка дров, погрузка и разгрузка грузов.
Ремонт и восстановление, включая перетяжку, домашней мебели.
Ремонт часов, обуви, зонтов, сумок, чемоданов, изготовление дубликатов ключей, нанесение моментальной гравировки на предметы, предоставленные потребителем.
Ремонт швейных, трикотажных изделий и головных уборов, кроме ремонта ковров и ковровых изделий.
Репетиторство.
Сборка мебели, установка (крепление) в домашних хозяйствах предметов интерьера и бытовых изделий (за исключением кондиционеров и газовых плит), монтаж встраиваемых кухонь, встраиваемых шкафов, антресолей.
Стирка и глажение постельного белья и других вещей в домашних хозяйствах граждан, закупка продуктов, мытье посуды и приготовление пищи в домашних хозяйствах граждан, внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги.
Упаковка товаров, предоставленных заказчиком.
Услуги по содержанию, уходу и дрессировке домашних животных, кроме сельскохозяйственных животных.
Уход за взрослыми и детьми.
Чистка и уборка жилых помещений.
Штукатурные, малярные, стекольные работы, работы по устройству покрытий пола и облицовке стен, оклеивание стен обоями, кладка (ремонт) печей и каминов, очистка и покраска кровли, покраска ограждений и хозяйственных построек, установка дверных полотен и коробок, окон и оконных коробок, рам из различных материалов.
Услуги учителя-дефектолога.
Ландшафтное проектирование.
Курьерская деятельность (деятельность по доставке товаров, посылок, пакетов).
Чистка салонов транспортных средств.
Содержание могил и уход за ними.
Аренда, прокат развлекательного и спортивного оборудования (велосипеды, коньки, туристическое снаряжение и прочее).

Виды деятельности

предоставление комнат в агроэкоусадьбе для размещения агроэкотуристов;
обеспечение агроэкотуристов питанием (как правило, с использованием продукции собственного производства);
ознакомление агроэкотуристов с природными, сельскохозяйственными и архитектурными объектами, народными традициями соответствующей местности, проведение спортивно-массовых, физкультурно-оздоровительных и культурных мероприятий;
проведение презентаций, юбилеев, банкетов;
оказание услуг бань, саун и душевых;
катание на животных, за исключением диких, и гужевом транспорте;
предоставление инвентаря для спорта и отдыха;
транспортное обслуживание агроэкотуристов.

Агроэкотуризм – это деятельность, направленная на ознакомление агроэкотуристов с природным и культурным потенциалом страны, национальными традициями в процессе отдыха, оздоровления и временного пребывания в агроэкоусадьбах.

Физические лица вправе оказывать следующие виды услуг:

3. Деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма

Обращаем внимание, что общее число комнат в агроэкоусадьбе для размещения агроэкотуристов не должно превышать 10, иначе такая деятельность может осуществляться только после регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Физическое лицо может оказывать услуги только в том случае, если одновременно соблюдаются следующие условия:

Налоговый сбор устанавливается в фиксированном размере BYN 37, и подлежит уплате ежемесячно за каждую агроусадьбу не позднее 1-го числа каждого календарного месяца.

Если деятельность будет вестись не с первого числа месяца, то уплату сбора необходимо в таком месяце произвести не позднее дня начала деятельности (сумма сбора при этом не меняется).

При оказании услуг в сфере агроэкотуризма допускается привлечение иных лиц по трудовым договорам и договорам подряда. При привлечении иных лиц по договорам субъекту агроэкотуризма необходимо в течение 10 дней встать на учет в органах ФСЗН и в последующем подавать отчеты по форме ПУ-3, а при заключении трудовых договоров – также по формам ПУ-1 и ПУ-2.

Физическое лицо обязано ежегодно до 10 января представлять отчет в налоговую инспекцию с информацией о договорах на оказание услуг в сфере агроэкотуризма. Прекратить деятельность достаточно просто – направив письменное уведомление в местный исполком (деятельность будет считаться прекращенной с даты получения уведомления исполкомом).

2. Деятельность при осуществлении которой уплачивается налог на профессиональный доход

Ремесленная деятельность (применение налога на профессиональный доход обязательно с 1 июля 2023 года).

Деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма (применение налога на профессиональный доход обязательно с 1 июля 2023 года).

Реализация физическими лицами товаров потребителям:
на торговых местах и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады, животных (за исключением котят и щенков), изготовленных этими физическими лицами хлебобулочных и кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции;
котят и щенков при условии содержания домашнего животного (кошки, собаки).

Выполнение работ (оказание услуг):
видеосъемка событий;
деятельность по копированию, подготовке документов и прочая специализированная офисная; деятельность;
деятельность по письменному и устному переводу;
кошение трав, уборка озелененной территории от листьев, скошенной травы и мусора;
нанесение аквагрима;
настройка, ремонт музыкальных инструментов;
оказание услуг по выращиванию сельскохозяйственной продукции, предоставление услуг по дроблению зерна, отжиму сока, выпас скота;
парикмахерские и косметические услуги, а также услуги по маникюру и педикюру;
предоставление услуг, оказываемых при помощи автоматов для измерения веса, роста;
производство одежды (в том числе головных уборов) и обуви;
работы и услуги по дизайну интерьеров, графическому дизайну, оформлению (украшению); автомобилей, внутреннего пространства капитальных строений (зданий, сооружений), помещений, иных мест, а также моделирование предметов оформления интерьера, текстильных изделий, мебели, одежды и обуви, предметов личного пользования и бытовых изделий;
разработка веб-сайтов, установка (настройка) компьютеров и программного обеспечения, восстановление компьютеров после сбоя, ремонт, техническое обслуживание компьютеров и периферийного оборудования, обучение работе на персональном компьютере;
распиловка и колка дров, погрузка и разгрузка грузов;
ремонт и восстановление, включая перетяжку, домашней мебели;
ремонт часов, обуви, зонтов, сумок, чемоданов, изготовление дубликатов ключей, нанесение моментальной гравировки на предметы, предоставленные потребителем;
ремонт швейных, трикотажных изделий и головных уборов, кроме ремонта ковров и ковровых изделий
репетиторство;
сборка мебели, установка (крепление) в домашних хозяйствах предметов интерьера и бытовых изделий (за исключением кондиционеров и газовых плит), монтаж встраиваемых кухонь, встраиваемых шкафов, антресолей;
стирка и глаженье постельного белья и других вещей в домашних хозяйствах граждан, закупка продуктов, мытье посуды и приготовление пищи в домашних хозяйствах граждан, внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги;
упаковка товаров, предоставленных потребителем;
услуги по содержанию, уходу и дрессировке домашних животных, кроме сельскохозяйственных животных;
уход за взрослыми и детьми;
фотосъемка, изготовление фотографий;
оказываемые потребителям услуги по чистке и уборке жилых помещений;
выполняемые для потребителей штукатурные, малярные, стекольные работы, работы по устройству покрытий пола и облицовке стен, оклеивание стен обоями, кладка (ремонт) печей и каминов, очистка и покраска кровли, покраска ограждений и хозяйственных построек, установка дверных полотен и коробок, окон и оконных коробок, рам из различных материалов;
услуги учителя-дефектолога;
ландшафтное проектирование;
осуществляемая для потребителей курьерская деятельность (деятельность по доставке товаров, пакетов)
чистка салонов транспортных средств;
содержание могил и уход за ними;
аренда, прокат развлекательного и спортивного оборудования (велосипеды, коньки, туристическое снаряжение и прочее).

Предоставление принадлежащих на праве собственности физическому лицу иным физическим лицам жилых помещений, садовых домиков, дач для краткосрочного проживания.

Предоставление в аренду имущества.

Разовая реализация (не более пяти дней в календарном месяце), осуществляемая иностранными гражданами и лицами без гражданства, временно пребывающими и временно проживающими в Республике Беларусь, по специальным разрешениям, выдаваемым в соответствии с законодательными актами, потребителям на торговых местах и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах произведений живописи, графики, скульптуры, изделий народных художественных ремесел, продукции растениеводства и пчеловодства.

у физического лица или членов его семьи в собственности есть жилой дом, общее количество жилых комнат в котором с учетом комнат в имеющихся при жилом доме гостевых домиках не превышает 10;
собственник такого жилого дома дал согласие на использование этого жилого дома для осуществления деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма;
у физического лица или членов его семьи на праве собственности, аренды, пожизненного наследуемого владения, постоянного или временного пользования есть земельный участок в пределах одного района, предоставленный для строительства или обслуживания одноквартирного или блокированного жилого дома, в том числе квартиры в блокированном жилом доме, либо для ведения личного подсобного хозяйства;
физическое лицо ведет личное подсобное хозяйство либо занимается производством или переработкой сельскохозяйственной продукции;
у физического лица есть возможность для ознакомления агроэкотуристов с природными, сельскохозяйственными и архитектурными объектами, национальными традициями соответствующей местности.

деятельность граждан Республики Беларусь, осуществляющих ведение личных подсобных хозяйств, по производству, переработке и реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции;
деятельность третейских судей;
деятельность медиаторов;
деятельность, осуществляемая в рамках временных научных коллективов;
деятельность физических лиц по использованию собственных ценных бумаг и банковских счетов в качестве средства платежа или в целях сохранения денежных средств и получения дохода;
самостоятельная реализация иностранными гражданами и лицами без гражданства, временно пребывающими и временно проживающими в Республике Беларусь, на торговых местах на рынках (в иных установленных местах) не более 5 дней в календарном месяце произведений живописи, графики, скульптуры, изделий народных художественных ремесел, продукции растениеводства и пчеловодства;
самостоятельная реализация физическими лицами (кроме иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих и временно проживающих в Республике Беларусь) на торговых местах на рынках (в иных установленных местах): созданных такими лицами произведений живописи, графики, скульптуры, предметов народных промыслов и лекарственных растений, ягод, грибов, орехов и другой дикорастущей продукции;
реализация овощей и фруктов (в том числе в переработанном виде), иной продукции растениеводства (за исключением продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады), молочных и кисломолочных продуктов (в том числе в переработанном виде), продукции пчеловодства, иной продукции животноводства (кроме пушнины), полученной от домашних животных (крупного рогатого скота, свиней, лошадей, овец, коз, кроликов, сельскохозяйственной птицы), как в живом виде, так и продуктами убоя в сыром или переработанном виде;

майнинг, приобретение, отчуждение цифровых знаков (токенов).

Физическим лицам, которые осуществляют розничную торговлю указанной продукцией, необходимо обратиться в местный исполком за получением справки установленного образца, которая подтверждает, что такая продукция выращена (произведена) на земельном участке на территории Беларуси.

Справка необходима для подтверждения оснований, освобождающих доходы лица от налогообложения.

iХлебобулочные изделия:

iКондитерские изделия:

iГотовая кулинарная продукция состоит из кулинарных изделий из творога, мяса, субпродуктов, птицы, рыбы, iморепродуктов.

iВидеосъемка событий, фотосъемка, изготовление фотографий:

iКопирование, подготовка документов и другая специализированная офисная деятельность:

iК выращиванию сельскохозяйственной продукции могут относиться:

iПарикмахерские и косметические услуги, маникюр и педикюр:

iДизайн включает:

iРемонт швейных, трикотажных изделий и головных уборов, кроме ремонта ковров и ковровых изделий:

iРепетиторство включает:

Чистка и уборка жилых помещений:

Общая (неспециализированная) уборка помещений зданий всех типов, в том числе учреждений, офисов, домов, квартир, заводов, магазинов. Эта деятельность охватывает в основном уборку внутренних помещений зданий, хотя она может включать чистку и (или) мойку связанных с ними внешних элементов, таких как окна или коридоры (проходы).