Здесь вы можете ознакомится с таблицей, в которой указано 3 вида налогообложения и выбрать тот, который подходит под вашему проекту.

Выбор системы налогообложения

ЕН не могут применять ИП, которые:

1. реализуют товары (работы, услуги) организациям и ИП при осуществлении розничной торговли, а также потребителям на основании договоров комиссии, поручения и иных аналогичных гражданско-правовых договоров;

2. осуществляют деятельность в рамках договора простого товарищества;

3. оказывают дополнительные жилищно-коммунальные услуги;

4. осуществляют дистанционную торговлю товарами;

5. осуществляют деятельность прочего пассажирского сухопутного транспорта, пассажирского речного транспорта;

6. оказывают услуги общественного питания;

7. осуществляют техническое обслуживание и ремонт автомобилей, мотоциклов, мотороллеров и мопедов;

8. оказывают услуги по восстановлению резиновых шин и покрышек, диагностированию транспортных средств, буксировки транспортных средств, оказания технической помощи в пути;

9. предоставляют услуги парикмахерских и салонов красоты; услуги по нанесению татуировки, нательной живописи, перманентного макияжа, услуги по пирсингу;

10. осуществляют деятельность грузового речного транспорта, грузового автомобильного транспорта; деятельность по перегону, перевозке, доставке из-за границы (за границу) автомототранспортных средств;

11. осуществляют строительство зданий, специальные строительные работы, бурение водяных скважин, пропитку древесины, производство деревянных строительных конструкций и столярных изделий, включая монтаж и установку изделий собственного производства, производство из пластмассы и поливинилхлорида дверных полотен и коробок, окон и оконных коробок, жалюзи, включая монтаж и установку изделий собственного производства;

12. осуществляют медицинскую, в том числе стоматологическую, практику, прочую деятельность по охране здоровья;

13. осуществляют деятельность по чистке и уборке, деятельность, способствующую выращиванию сельскохозяйственных культур и разведению животных, предоставлению социальных услуг без обеспечения проживания; репетиторство, стирку и глаженье постельного белья и других вещей в домашних хозяйствах граждан, закупки продуктов, мытье посуды и приготовление пищи в домашних хозяйствах граждан, внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги, кошение трав, уборку озелененной территории от листьев, скошенной травы и мусора, предоставление индивидуальных услуг с помощью автоматов для измерения роста, веса, предоставлению услуг по содержанию домашних животных, дрессировке и уходу за ними;

14. осуществляют деятельность по сдаче в аренду (субаренду), найму жилых помещений, садовых домиков, дач, машино-мест (кроме предоставления мест для краткосрочного проживания).

Не установлены.

Ограничения

Условия

Применяется к следующим видам деятельности:

1. Оказание услуг (выполнение работ):

- по ремонту предметов личного пользования и бытовых изделий, производству одежды, обуви, готовых текстильных изделий, ковров;

- по предоставлению мест для краткосрочного проживания;

- иные виды услуг и работ.

2. Розничная торговля такими товарами, как хлеб и хлебобулочные изделия, молоко и молочная продукция, овощи, плоды, ягоды, продовольственные товары (кроме пива, алкогольных напитков), иная непродовольственная продукция (за исключением ювелирных изделий, компьютеров и некоторых других товаров).

Обращаем внимание, что перечень является открытым. Рекомендуем обратиться в налоговую инспекцию за разъяснением порядка налогообложения выбранных видов деятельности.

Применяется по умолчанию после регистрации. Предусматривает уплату подоходного налога с физических лиц.

Сразу отметим, что возможны случаи, когда в отношении одних видов деятельности индивидуальный предприниматель уплачивает единый налог (ЕН) с одновременной уплатой налога по общей (ОСН) системе налогообложения по другим видам деятельности.

Ставки

Фиксированные ставки по отдельным видам деятельности определены Налоговым кодексом.

Советы депутатов имеют право в зависимости от региона уменьшить (или увеличить) ставки, но не более чем в 2 раза.

Налоговая база

Доходы и внереализационные доходы, уменьшенные на:

- сумму налогов и сборов, исчисляемых из выручки;

- расходы, связанные с предпринимательской деятельностью;

- налоговые вычеты.

!!! ИП могут не рассчитывать размер расходов, связанных с предпринимательской деятельностью, а определить, что такие расходы составляют 20% от общей суммы подлежащих налогообложению доходов. В этом случае подоходный налог рассчитывается исходя из оставшейся суммы.

Налоговая база ЕН определяется исходя из осуществляемых видов деятельности; количества торговых объектов, торговых мест, обслуживающих объектов; валовой выручки.

Надо ли платить НДС

Да, если сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и доходов в виде операций по сдаче в аренду имущества с начала года превысит BYN 500,000 без учета налогов и сборов, исчисляемых из выручки.

В сумму выручки не включается выручка от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении деятельности, по которой уплачиваются ЕН и (или) налог при УСН.

Если ИП принял решение об уплате НДС и подал соответствующее уведомление, НДС также уплачивается.

Не платят НДС, за исключением следующих случаев:

1. При ввозе товаров на территорию Республики Беларусь из-за пределов ЕАЭС (взимание осуществляется таможенными органами);

2. При ввозе товаров на территорию Республики Беларусь с территории ЕАЭС (взимание осуществляется налоговыми органами);

3. При реализации на территории Республики Беларусь товаров (работ, услуг), имущественных прав иностранными организациями, не осуществляющими деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящими на учете в налоговых органах Республики Беларусь.