Актуализированы материалы по вопросам налогообложения. С рекомендациями ИМНС можно ознакомиться здесь. Появился раздел о создании ООО.
Актуализированы материалы по вопросам налогообложения. С рекомендациями ИМНС можно ознакомиться здесь. Появился раздел о создании ООО.
Здесь вы можете ознакомится с таблицей, в которой указано 3 вида налогообложения и выбрать тот, который подходит под вашему проекту.
Выбор системы налогообложения
ЕН не могут применять ИП, которые:

1. реализуют товары (работы, услуги) организациям и ИП при осуществлении розничной торговли, а также потребителям на основании договоров комиссии, поручения и иных аналогичных гражданско-правовых договоров;

2. осуществляют деятельность в рамках договора простого товарищества;

3. оказывают дополнительные жилищно-коммунальные услуги;

4. осуществляют дистанционную торговлю товарами;

5. осуществляют деятельность прочего пассажирского сухопутного транспорта, пассажирского речного транспорта;

6. оказывают услуги общественного питания;

7. осуществляют техническое обслуживание и ремонт автомобилей, мотоциклов, мотороллеров и мопедов;

8. оказывают услуги по восстановлению резиновых шин и покрышек, диагностированию транспортных средств, буксировки транспортных средств, оказания технической помощи в пути;

9. предоставляют услуги парикмахерских и салонов красоты; услуги по нанесению татуировки, нательной живописи, перманентного макияжа, услуги по пирсингу;

10. осуществляют деятельность грузового речного транспорта, грузового автомобильного транспорта; деятельность по перегону, перевозке, доставке из-за границы (за границу) автомототранспортных средств;

11. осуществляют строительство зданий, специальные строительные работы, бурение водяных скважин, пропитку древесины, производство деревянных строительных конструкций и столярных изделий, включая монтаж и установку изделий собственного производства, производство из пластмассы и поливинилхлорида дверных полотен и коробок, окон и оконных коробок, жалюзи, включая монтаж и установку изделий собственного производства;

12. осуществляют медицинскую, в том числе стоматологическую, практику, прочую деятельность по охране здоровья;

13. осуществляют деятельность по чистке и уборке, деятельность, способствующую выращиванию сельскохозяйственных культур и разведению животных, предоставлению социальных услуг без обеспечения проживания; репетиторство, стирку и глаженье постельного белья и других вещей в домашних хозяйствах граждан, закупки продуктов, мытье посуды и приготовление пищи в домашних хозяйствах граждан, внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги, кошение трав, уборку озелененной территории от листьев, скошенной травы и мусора, предоставление индивидуальных услуг с помощью автоматов для измерения роста, веса, предоставлению услуг по содержанию домашних животных, дрессировке и уходу за ними;

14. осуществляют деятельность по сдаче в аренду (субаренду), найму жилых помещений, садовых домиков, дач, машино-мест (кроме предоставления мест для краткосрочного проживания).
Не установлены.
Ограничения
Условия
Применяется к следующим видам деятельности:

1. Оказание услуг (выполнение работ):

- по ремонту предметов личного пользования и бытовых изделий, производству одежды, обуви, готовых текстильных изделий, ковров;

- по предоставлению мест для краткосрочного проживания;

- иные виды услуг и работ.

2. Розничная торговля такими товарами, как хлеб и хлебобулочные изделия, молоко и молочная продукция, овощи, плоды, ягоды, продовольственные товары (кроме пива, алкогольных напитков), иная непродовольственная продукция (за исключением ювелирных изделий, компьютеров и некоторых других товаров).

Обращаем внимание, что перечень является открытым. Рекомендуем обратиться в налоговую инспекцию за разъяснением порядка налогообложения выбранных видов деятельности.
Применяется по умолчанию после регистрации. Предусматривает уплату подоходного налога с физических лиц.
Сразу отметим, что возможны случаи, когда в отношении одних видов деятельности индивидуальный предприниматель уплачивает единый налог (ЕН) с одновременной уплатой налога по общей (ОСН) системе налогообложения по другим видам деятельности.
Общая система налогообложения (ОСН)
Единый налог (ЕН)
Ставки
20%
Фиксированные ставки по отдельным видам деятельности определены Налоговым кодексом.

Советы депутатов имеют право в зависимости от региона уменьшить (или увеличить) ставки, но не более чем в 2 раза.
Налоговая база
Доходы и внереализационные доходы, уменьшенные на:

- сумму налогов и сборов, исчисляемых из выручки;

- расходы, связанные с предпринимательской деятельностью;

- налоговые вычеты.

!!! ИП могут не рассчитывать размер расходов, связанных с предпринимательской деятельностью, а определить, что такие расходы составляют 20% от общей суммы подлежащих налогообложению доходов. В этом случае подоходный налог рассчитывается исходя из оставшейся суммы.
Налоговая база ЕН определяется исходя из осуществляемых видов деятельности; количества торговых объектов, торговых мест, обслуживающих объектов; валовой выручки.
Надо ли платить НДС
Да, если сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и доходов в виде операций по сдаче в аренду имущества с начала года превысит BYN 500,000 без учета налогов и сборов, исчисляемых из выручки.

В сумму выручки не включается выручка от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении деятельности, по которой уплачиваются ЕН и (или) налог при УСН.

Если ИП принял решение об уплате НДС и подал соответствующее уведомление, НДС также уплачивается.
Не платят НДС, за исключением следующих случаев:

1. При ввозе товаров на территорию Республики Беларусь из-за пределов ЕАЭС (взимание осуществляется таможенными органами);

2. При ввозе товаров на территорию Республики Беларусь с территории ЕАЭС (взимание осуществляется налоговыми органами);

3. При реализации на территории Республики Беларусь товаров (работ, услуг), имущественных прав иностранными организациями, не осуществляющими деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящими на учете в налоговых органах Республики Беларусь.
Как ведется учет
В книге доходов и расходов. Может вестись в бумажном и электронном виде. Порядок учета доходов и расходов ИП определен Инструкцией, с которой можно ознакомиться на сайте МНС, где можно также скачать полезные формы документов.
В книге учета валовой выручки от реализации товаров (работ, услуг). Может вестись в бумажном и электронном виде.

Также ИП обязаны вести учет товаров, в том числе сырья и материалов, основных средств и иного имущества, ввозимых на территорию Республики Беларусь из государств - членов Евразийского экономического союза (разрешается в произвольной форме, при условии наличия показателей, необходимых для исчисления налоговой базы, и (или) показателей, отражающих учет имущества и его реализацию в количественном и стоимостном выражении по каждому виду товаров).
Отчетность и периодичность ее представления
ИП представляют налоговую декларацию не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Отчетным периодом признается календарный квартал.
ИП представляет в налоговый орган налоговую декларацию:

не позднее 1-го числа отчетного периода (квартала);

не позднее рабочего дня, предшествующего дню начала деятельности для отдельных ИП;

не позднее рабочего дня перед днем изменения условий деятельности;

не позднее 1-го числа второго квартала, следующего за отчетным периодом, в котором образовалась сумма превышения валовой выручки над 40-кратной суммой ЕН.
Что заменяет
Подоходный налог на доходы, получаемые от деятельности, по которой уплачивается единый налог.

НДС по реализации объектов.

Экологический налог.

Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов.

Местные налоги и сборы, уплачиваемые от видов деятельности, облагаемых ЕН.





На интернет-ресурсе Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь размещаются актуальные формы налоговых деклараций, а также описание порядка их заполнения.

Налоговую декларацию (расчет) можно подать через личный кабинет плательщика при наличии ЭЦП либо логина и пароля (логин и пароль выдаются бесплатно в налоговой инспекции).
Обращаем внимание , что ИП – плательщики ЕН выступают налоговыми агентами (т.е. обязаны удержать и уплатить) в определенных случаях подоходный налог (при выплате заработной платы и др. доходов сотрудникам), налог на доходы (при выплате определенных доходов иностранным организациям).
Льготы
Сниженные ставки:

9% - на доходы ИП, являющихся резидентами Парка высоких технологий.


Ставки снижаются:
на 20% для пенсионеров по возрасту, инвалидов, родителей (усыновителей, удочерителей) многодетных семей или лиц, воспитывающих детей-инвалидов в возрасте до 18 лет;

на 20% для лиц, достигших пенсионного возраста;

на 20% для плательщиков-инвалидов;

на 25% в первые три месяца для впервые зарегистрированных в качестве ИП (начиная с месяца осуществления деятельности);

на 100% для родителей (усыновителей, удочерителей), которые являются инвалидами I или II группы и воспитывающих несовершеннолетних детей или детей, получающих образование в дневной форме, при условии, что супруг плательщика также является инвалидом I или II группы;

на 45% при наличии права на снижение ставки ЕН сразу по нескольким основаниям.

Полностью освобождаются от уплаты ЕН те ИП, которые осуществляют розничную торговлю лекарственными растениями, ягодами, грибами, орехами, другой дикорастущей продукцией, овощами и фруктами, иной продукцией растениеводства, молочными и кисломолочными продуктами, продукцией пчеловодства, иной продукцией животноводства (кроме пушнины), полученной от домашних животных.
Добровольный переход на другую систему налогообложения
Экономическая выгода
Нет ограничений по виду деятельности и лимитов, есть налоговые вычеты, уменьшающие налоговую базу.

Доходы ИП при уплате подоходного налога уменьшаются последовательно на сумму произведенных и документально подтвержденных расходов, либо на сумму расходов в размере 20% общей суммы подлежащих налогообложению доходов и налоговых вычетов.
Заменяет некоторые иные налоги, предусматривает льготы для отдельных категорий граждан (пенсионеры, инвалиды и пр.).
Переход на ОСН возможен.
Переход на ЕН возможен.